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becoop

Transparencia Fiscal Internacional: 
​FATCA y CRS en becoop

Cumplimos con los estándares globales de intercambio de información 

financiera para proteger a nuestros asociados y a la cooperativa.

Ir al formulario de debida diligencia
¿Debo reportar? Verificar aquí

¿Qué son FATCA y CRS?

Dos marcos normativos internacionales que buscan combatir la evasión fiscal mediante el 

intercambio de información financiera.

FACTA Foreign Account Tax Compliance Act


Definición

Ley federal de EE.UU. (18 de marzo de 2010) que obliga a las instituciones financieras del mundo a identificar y reportar las cuentas de ciudadanos estadounidenses o personas con obligaciones fiscales en EE.UU. ("US Persons").


Objetivo

Combatir la evasión fiscal de contribuyentes estadounidenses con activos en el exterior.


Vigencia en Colombia

Desde el 1° de julio de 2014 (personas naturales) y 1° de enero de 2015 (personas jurídicas), en virtud de la Ley 1666 de 2013 y la Resolución DIAN 000060 de 2015.


¿A quién aplica en becoop?

A todo asociado que sea ciudadano estadounidense, residente legal en EE.UU., tenga doble nacionalidad incluyendo la estadounidense, o haya nacido en EE.UU.


Marco normativo

Ley 1666 de 2013 · Resolución DIAN 000060 de 2015 · Estatuto Tributario Art. 631-4

Acuerdo Bilateral de Intercambio Internacional de Información entre Estados Unidos y Colombia

CRS Common Reporting Standard


Definición

Estándar Común de Reporte de la OCDE, adoptado por más de 100 países, que obliga a las instituciones financieras a identificar la residencia fiscal de sus clientes y reportar a las autoridades tributarias locales.



Objetivo

Combatir la evasión fiscal a nivel global mediante el intercambio automático de información entre países.


Vigencia en Colombia

Desde el 1° de enero de 2016 (Colombia fue país de adopción temprana). Resolución DIAN 000078 de 2020.



¿A quién aplica en becoop?

A todo asociado que sea residente fiscal en cualquier país distinto a Colombia (distinto a EE.UU., pues eso corresponde a FATCA), incluyendo personas con doble residencia fiscal.


Marco normativo

Ley 1661 de 2013 · Resolución DIAN 000078 de 2020 · Concepto DIAN 010520 de 2025 · Estatuto Tributario Art. 631-4


​​Obligación Legal


becoop, como cooperativa que realiza actividad financiera (captación de ahorros y colocación de créditos), es considerada una "Institución Financiera" según el Concepto DIAN 010520 de julio 9 de 2025. Esto la obliga a implementar procedimientos de debida diligencia y a reportar anualmente a la DIAN la información de cuentas de asociados con residencia fiscal en el exterior.

Fundamento legal: Resoluciones DIAN 000060/2015 y 000078/2020 y Art. 631-4 del Estatuto Tributario.

​​Compromiso Internacional


Colombia suscribió acuerdos internacionales de intercambio automático de información fiscal (Leyes 1661 y 1666 de 2013), lo que hace obligatorio para todas las entidades financieras colombianas, incluidas las cooperativas, cumplir con estos estándares.




Protección al Asociado


Cumplir con la debida diligencia protege a los asociados de consecuencias tributarias, como retenciones del 30% sobre ingresos de fuente estadounidense o sanciones por incumplimiento fiscal en sus países de residencia.




 


Sanciones por Incumplimiento


El incumplimiento puede generar sanciones para becoop según el Art. 651 del Estatuto Tributario colombiano. Además, en el caso de FATCA, puede implicar una retención del 30% sobre pagos de fuente americana hacia la cooperativa.



Deber de 

Actualización


Todo asociado tiene la obligación de informar a becoop cualquier cambio en su residencia fiscal en un plazo máximo de 30 días calendario desde que ocurra el cambio.





FORMULARIO DE AUTOCERTIFICACIÓN FATCA / CRS

Preguntas Frecuentes

Resolvemos las dudas más comunes sobre FATCA, CRS y la debida diligencia en becoop.

📌 Sobre FATCA y CRS en general

¿Qué es FATCA y para qué sirve?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una ley de EE.UU. que obliga a las instituciones financieras del mundo a identificar y reportar cuentas de ciudadanos o residentes fiscales estadounidenses para combatir la evasión fiscal offshore.


¿Qué es CRS y en qué se diferencia de FATCA?

CRS (Common Reporting Standard) es un estándar de la OCDE adoptado por más de 100 países para intercambiar automáticamente información sobre cuentas financieras de residentes fiscales en el exterior. Mientras FATCA solo aplica a EE.UU., CRS aplica a más de 100 jurisdicciones.

¿Desde cuándo aplica en Colombia?

FATCA aplica desde 2014-2015 y CRS desde el 1° de enero de 2016 (Concepto 010520 DIAN, julio 2025; Resoluciones DIAN 000060/2015 y 000078/2020).

¿Por qué una cooperativa está obligada a cumplir FATCA y CRS?
Según el Concepto DIAN 010520 de 2025, las cooperativas de ahorro y crédito y las que realizan actividad financiera son consideradas "Instituciones Financieras" porque captan depósitos y otorgan créditos. Por tanto, están obligadas a implementar debida diligencia y reportar a la DIAN las cuentas de personas con residencia fiscal en el exterior.

📌 Sobre Residencia Fiscal

¿Qué es la residencia fiscal?

Es el país donde una persona está obligada a pagar impuestos. No siempre coincide con la nacionalidad o lugar de nacimiento. Puede haber doble residencia fiscal si se cumplen condiciones en dos países distintos (por ejemplo, vivir más de 183 días en un país).

¿Puedo tener residencia fiscal en más de un país?

Sí. Algunas personas tienen obligaciones tributarias en dos o más países simultáneamente. En ese caso, deben declarar todas sus jurisdicciones fiscales en el formulario de autocertificación.

¿Cómo sé si soy residente fiscal en EE.UU.?

Eres residente fiscal en EE.UU. si cumples al menos uno de estos criterios: tienes ciudadanía estadounidense, eres residente legal permanente (Green Card), pasas más de 183 días al año en EE.UU. (prueba de presencia sustancial), o naciste en EE.UU. y no has renunciado formalmente a la ciudadanía.

¿Qué es una "US Person" (persona estadounidense)?
Es cualquier ciudadano de EE.UU., residente legal, persona con doble nacionalidad incluyendo la estadounidense, o sociedad constituida en EE.UU., o empresa con al menos un accionista US Person con participación ≥ 10%.

📌 Sobre la Debida Diligencia en becoop

¿Qué debo hacer como asociado de becoop?

Debes diligenciar el formulario de Autocertificación de Residencia Fiscal cuando te vinculas a la cooperativa o cuando tus datos cambien. Si eres residente fiscal únicamente en Colombia, simplemente lo declaras así. Si tienes residencia fiscal en otro país, debes informarlo y proporcionar tu número de identificación fiscal (TIN) extranjero.

¿Cada cuánto debo actualizar esta información?

Al momento de tu vinculación como asociado. Si cambias tu residencia fiscal posteriormente, tienes 30 días calendario para actualizar la información ante becoop.

¿Qué pasa si no diligencio el formulario o me niego a responder?

Si no proporcionas la información requerida, becoop está obligada a reportarte a la DIAN como cuenta "recalcitrante", lo cual puede generar retenciones del 30% sobre ingresos de fuente estadounidense y otras consecuencias fiscales.

¿becoop comparte mis datos con el gobierno de EE.UU.?
No directamente. becoop reporta a la DIAN (Colombia), y es la DIAN quien intercambia esa información con el IRS de EE.UU. (en el caso de FATCA) o con las autoridades fiscales de otros países (en el caso de CRS).
¿Qué información específica debe reportar becoop?
Saldos de cuentas de ahorro, intereses pagados o acreditados, rendimientos financieros, nombre, identificación y jurisdicción fiscal del titular de la cuenta, y número de identificación fiscal (TIN) en el país extranjero.

📌 Sobre el Formulario y la Autocertificación

¿Qué es el formulario de autocertificación?

Es el documento mediante el cual el asociado declara, bajo su propia responsabilidad, su residencia fiscal y número de identificación tributaria (TIN) en el o los países donde tiene obligaciones fiscales.

¿Qué es el TIN (Tax Identification Number)?

Es el número de identificación fiscal en el país extranjero. Se conoce también como NIF (España), RUC (Ecuador/Perú), SSN o EIN (EE.UU.), CPF (Brasil), CUIT (Argentina), entre otros.

¿Qué pasa si no tengo TIN en el país extranjero?

Si por alguna razón legal no tienes TIN en ese país, debes indicarlo y explicar el motivo. becoop te orientará sobre cómo proceder.

¿La información que entrego a becoop está protegida?
Sí. becoop trata todos los datos personales conforme a la Ley 1581 de 2012 de Habeas Data. La información solo se reporta a la DIAN y exclusivamente para cumplir obligaciones legales de FATCA/CRS.